Araçlar · Kira Stopaj Hesaplama · İşyeri Kirası Vergisi · İstanbul Vergi Avukatı
Kira Stopaj Hesaplama Aracı (2026)
İşyeri kiralarında kiracının kira bedeli üzerinden yapması gereken gelir vergisi stopajını (tevkifatını), 2026 güncel %20 oranı üzerinden aşağıdaki araçla hesaplayabilirsiniz.
Kira Stopajı (Tevkifatı) Nedir?
Stopaj, gelir vergisine tabi bir ödemenin kaynağında, yani ödemeyi yapan tarafından kesilerek doğrudan vergi dairesine yatırılmasıdır. İşyeri kiralarında bu yükümlülük, kira bedelini ödeyen kiracıya (gelir/kurumlar vergisi mükellefi veya belirli kurum ve kuruluşlardan biriyse) aittir. Kesilen stopaj, mal sahibinin daha sonra vereceği yıllık gelir vergisi beyannamesinde mahsup edilmektedir.
2026 Güncel Stopaj Oranı
İşyeri kiralarında uygulanan gelir vergisi stopaj oranı 2026 yılı itibarıyla da %20 olarak devam etmektedir. Kiracı, sözleşmede kararlaştırılan brüt kira bedelinin %20’sini keserek vergi dairesine yatırır ve kalan %80’ini mal sahibine öder.
Konut kiralarında durum farklıdır: konut olarak kiralanan taşınmazlarda herhangi bir stopaj kesintisi yapılmamaktadır. Mal sahibi, elde ettiği konut kira gelirinin 2026 yılı için belirlenen 58.000 TL istisna tutarını aşması halinde, aşan kısmı takip eden yılın Mart ayında beyan etmekle yükümlüdür.
Hesaplama Adımları
- Kira türü belirlenir; stopaj yalnızca işyeri kiralarında uygulanır.
- Sözleşmedeki brüt kira bedeli esas alınır.
- İşyeri kirasında brüt tutarın %20’si stopaj olarak hesaplanır.
- Brüt kira tutarından stopaj tutarı düşülerek mal sahibine fiilen ödenecek net tutar bulunur.
- Mal sahibinin yıllık toplam stopaja tabi kira geliri beyan sınırını aşıyorsa, yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir.
Örnek Hesaplama
Aylık brüt kirası 30.000 TL olan bir işyerinde, kiracı her ay 30.000 × %20 = 6.000 TL stopaj keserek vergi dairesine yatırır ve mal sahibine 24.000 TL net öder. Yıllık toplamda brüt kira 360.000 TL, toplam stopaj 72.000 TL, mal sahibine ödenen net tutar ise 288.000 TL olmaktadır.
Beyan Sınırı
Stopaja tabi tutulmuş işyeri kira gelirleri için öngörülen yıllık beyan sınırı her yıl yeniden değerleme oranında güncellenmektedir; 2026 yılı için bu sınır 400.000 TL’dir. Bu tutarın altında kalan stopaja tabi işyeri kira gelirleri için ayrıca beyanname verilmesine gerek yoktur.
Bu rehber ve hesaplama aracı genel bilgilendirme amaçlıdır; sonuçlar yaklaşık değerlerdir. Kira sözleşmeniz veya vergisel yükümlülüklerinizle ilgili gayrimenkul hukuku hizmetlerimiz hakkında bilgi alabilir ya da bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Bireysel (şahıs) kiracılar da stopaj kesmek zorunda mıdır?
Hayır, stopaj yükümlülüğü GVK m.94'te sayılan gelir/kurumlar vergisi mükellefleri ile belirli kamu kurum ve kuruluşlarına aittir; ticari faaliyeti olmayan bireysel kiracının bu yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Stopaj kesilmişse mal sahibi ayrıca vergi öder mi?
Beyan sınırının aşılması halinde mal sahibi yıllık gelir vergisi beyannamesi vermekte; ancak yıl içinde kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Konut kira gelirinde stopaj hiç yok mu?
Doğru, konut kiralarında kiracı tarafından yapılan bir stopaj kesintisi bulunmamakta; mal sahibi istisna tutarını aşan kira gelirini doğrudan kendisi beyan etmektedir.
Kiracı stopaj kesmezse ne olur?
Stopaj kesme ve beyan yükümlülüğünü yerine getirmeyen kiracı, vergi idaresi tarafından re'sen tarhiyat, gecikme faizi ve vergi ziyaı cezasıyla karşı karşıya kalabilmektedir.